Виды и схемы мошенничества

Искажения сумм кредиторской задолженности путем необоснованного изменения данных соответствующих видов отчетности

Организационные мероприятия по выявлению и предупреждению:

• разработка и внедрение электронного документооборота с контролем сроков и полномочий утверждения документов; 
• внедрение процедуры персональной материальной ответственности лиц;
• проведение служебных разбирательств по выявленным фактам нарушения регламентов, послуживших причинами материального ущерба;
• проверка лояльности работников при приеме на работу, разработка программы борьбы с мошенничеством;
• внедрение DLP-систем;
• регулярный контроль изменения кредиторской и дебиторской задолженности с уточнением причин возникновения и оснований для изменения;
• определение наиболее фродовых операций при расчетах с контрагентами;
• анализ соответствия договоров и доп. соглашений к ним;
• ротация кадров, в т.ч на период отпусков и т.д.

Искажение данных первичного учета по организации продаж

Организационные мероприятия по предупреждению:

• проверка лояльности работников при приеме на работу, разработка программы борьбы с мошенничеством;
• внедрение DLP-систем;
• контроль реализации предоставленных полномочий;
• разработка и соблюдение системы документооборота;
• проверка соблюдения регламента по продажам;
• анализ резких изменений в учетных данных, уточнение причин их возникновения;
• проверка правильности и обоснованности операций по реализации;
• анализ договоров и доп. соглашений к ним;
• мониторинг цен, сопоставление данных в документах, отражающих операции, с данными в документах, которые являлись основанием для этих операций и т.д.;
• разработка работоспособной и стимулирующей системы мотивации персонала; 
• периодическая ротация кадров и должностных обязанностей и т.д.

Злоупотребление должностными полномочиями

Организационные мероприятия по предупреждению:

• проверка кандидатов при приеме на работу, формирование базы мест работы кандидатов;
• мониторинг аффилированности кандидатов, сотрудников, контрагентов и анализ результатов проверки;
• использование DLP-систем, СКУД для выявления «мертвых» душ;
• мониторинг закредитованности;
• проведение СПФИ, психологического тестирования при приеме на работу;
• контроль служебной переписки, переговоров по корпоративным телефонам.

Осуществление банковских операций с нарушением регламентных процедур

Основные организационные мероприятия по предупреждению:

• проверка кандидатов перед приемом на работу;
• мониторинг лояльности персонала;
• дублирование результатов финансово-хозяйственных операций;
• проверка закредитованности кандидатов;
• проведение СПФИ;
• автоматизация контрольных процедур и др.

Основные способы выявления:

• проверка правильности и обоснованности ведения банковских операций;
• проверка соблюдения регламента по регулированию задолженности и расчетам;
• арифметическая (счетная) проверка итогов и оборотов в регистрах бухгалтерского учета и отчетности;
• проверка записей в регистрах бухгалтерского учета и отчетности;
• мониторинг результатов работы;
• проверка правильности и обоснованности разноски операций по счетам бухгалтерского учета;
• сопоставление отчетных и плановых показателей;
• сверка выписок банка данными бухгалтерского учета.

Мошенничество с премией за объем реализованной продукции

Основные способы предупреждения и выявления:

• контроль договоров с выплатой премии за объем продаж/закупки товара;
• арифметическая (счетная) проверка итогов и оборотов в регистрах бухгалтерского учета и отчетности; проверка правильности расчета размера премии, подлежащей оплате;
• взаимодействие с подразделением безопасности компании поставщика;
• формирование промежуточной и итоговой отчетности по исходным данным, используемым для расчета премии; 
• проведение СПФИ;  проверка закредитованности;
• использование DLP-систем для мониторинга служебной переписки, переговоров по корпоративным телефонам;
• работа с персоналом.

Автор: Хобта И.В.