Типовые схемы мошенничества

Использование аффилированных связей

Основные способы выявления:

• ✔️ проверка аффилированности при заключении контракта;
• ✔️ выезд на место нахождения поставщика для уточнения наличия закупаемого оборудования, продукции;
• ✔️ сбор информации о результатах выполнения договорных обязательств перед другими партнерами.

Организационные мероприятия по предупреждению:

• ✔️ заключение договоров с прямыми производителями продукции;
• ✔️ исключение 100% авансирования поставки;
• ✔️ уточнение всей цепочки участников сделки, включая производителя, перевозчиков.

Роль мониторинга изменения существенной информации по контрагенту

Организационные мероприятия по предупреждению:

• ✔️ проверка контрагента при заключении договора и оценка риск-факторов, смена адреса регистрации, нахождения, учредителя, генерального директора и т.д.;
• ✔️ мониторинг изменения существенной информации о контрагентах при заключении длящихся договоров;
• ✔️ исключение 100% авансирования по договору;
• ✔️ исследование личной корыстной заинтересованности руководителя, должностного лица курирующих заключение договора и перевод денежных средств;
• ✔️ нормативное закрепление бизнес-процессов с определением персональной ответственности руководителей.

Негативные последствия, нанесенные компании сотрудниками

Злоупотребление должностными полномочиями

Организационные мероприятия по предупреждению:

• ✔️ мониторинг аффилированности руководства инвестиционного объекта и ключевых сотрудников;
• ✔️ распределение полномочий в части работы с Клиентами и персонала;
• ✔️ мониторинг клиентской базы;
• ✔️ работа с персоналом по выявлению психологического настроя и потенциальных рисков;
• ✔️ использование DLP-систем;
• ✔️ контроль служебной переписки, переговоров по корпоративным телефонам.

Осуществление незапланированных безналичных платежей сверх сумм, предусмотренных в бюджете

Основные способы выявления незапланированных безналичных платежей:

• ✔️ проверка правильности и обоснованности ведения банковских операций,
• ✔️ проверка соблюдения регламента по регулированию задолженности и расчетам,
• ✔️ арифметическая (счетная) проверка итогов и оборотов в регистрах бухгалтерского учета и отчетности,
• ✔️ проверка записей в регистрах бухгалтерского учета и отчетности,
• ✔️ мониторинг результатов работы,
• ✔️ проверка правильности и обоснованности разноски операций по счетам бухгалтерского учета,
• ✔️ сопоставление отчетных и плановых показателей,
• ✔️ сверка выписок банка данными бухгалтерского учета.

Автор: Хобта И.В.

Если у вас возникла необходимость заказать срочную или плановую ревизию на предприятии, то обращайтесь в Revision!