логотип Revision - услуги ревизора
Независимые 
ревизионные услуги 
и википедия для СБ и ревизоров

Заказать звонок

Типовые схемы мошеннических действий

← Предыдущая Следующая →

Программы, связанные с капитальными вложениями в производство

Типовые схемы мошеннических действий

Основные способы выявления:

  • ✔️ проверка операций с материально-производственными запасами,
  • ✔️ проверка эффективности освоения средств, выделяемых на капитальные вложения и ремонт, 
  • ✔️ проверка соблюдения регламента по входному контролю качества,
  • ✔️ проверка соблюдения регламента по выбору контрагентов,
  • ✔️ проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности выполнения работ/услуг,
  • ✔️ контрольный обмер, осмотр, использование электронных программ для пересчета итогов и оборотов,
  • ✔️ формальная проверка и проверка достоверности технической документации на оборудование,
  • ✔️ анализ и стыковка данных первичных документов,
  • ✔️ проверка достоверности первичных документов по проведению расчетов с контрагентами.

Контрольные процедуры:

  • контроль своевременности выставления счетов и их оплаты,
  • ежедневный контроль и анализ поставок,
  • ежедневный мониторинг значимых контрагентов,
  • фиксация переговоров с контрагентами,
  • мониторинг и ротация контактов (контрагентами, проверка добросовестности контрагента, мониторинг процессов),
  • проверка имущественного положения и финансового состояния контрагентов,
  • проверка правоспособности контрагента (возможность осуществления конкретных видов деятельности), проверка множественности регистрации на один юридический адрес,
  • выезд на предприятие контрагента,
  • мониторинг цен и др.

 

Фальсификация приобретения и последующего сбыта ТМЦ 

Фальсификация приобретения и последующего сбыта ТМЦ

Организационные мероприятия по предупреждению:

  • проверка аффилированности кандидатов при приеме, сбор информации по предыдущим местам работу,
  • привлечение к перевозке транспорт с установленными GPS-трекерами с использованием индикаторов внеплановых остановок и т.д.,
  • мониторинг закредитованности уполномоченным лиц;
  • регулярное проведение СПФИ с сотрудниками из группы риска.

 

Нецелевое расходование средств, выделенных  по плану (бюджету) для оплаты расходов

Нецелевое расходование средств, выделенных по плану (бюджету) для оплаты расходов

Основные способы выявления:

  • проверка соблюдения регламента по оплате расходов сотрудников,
  • проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности оплаты расходов сотрудников,
  • проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами,
  • проверка достоверности авансовых отчетов и первичных оправдательных документов,
  • проверка правильности и обоснованности ведения кассовых операций,
  • проверка движения подотчетных сумм,
  • устный опрос и др.

 

Манипуляции с уровнем оплаты расходов для конкретных работников

Манипуляции с уровнем оплаты расходов для конкретных работников

Основные способы выявления:

  • проверка соблюдения регламента по оплате расходов сотрудников,
  • проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности оплаты расходов сотрудников,
  • проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами,
  • проверка достоверности авансовых отчетов и первичных оправдательных документов,
  • проверка правильности и обоснованности ведения кассовых операций,
  • проверка движения подотчетных сумм,
  • устный опрос и др.

 

Задержки с возвращением расходов сотрудников 

Задержки с возвращением расходов сотрудников

Основные способы выявления:

  1. проверка соблюдения регламента по оплате расходов сотрудников,
  2. проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности оплаты расходов сотрудников,
  3. проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами,
  4. проверка достоверности авансовых отчетов и первичных оправдательных документов,
  5. проверка правильности и обоснованности ведения кассовых операций,
  6. проверка движения подотчетных сумм,
  7. устный опрос и др.

Автор: Хобта И.В.

Комментарии

Комментариев пока нет

заказать услугу ревизора
Оставьте заявку
и мы Вам перезвоним в удобное для Вас время
это поле обязательно для заполнения
E-mail:*
это поле обязательно для заполнения
Телефон:*
это поле обязательно для заполнения
Галочка*
Спасибо! Форма отправлена
vq2
Оставьте заявку
и мы Вам перезвоним в удобное для Вас время
это поле обязательно для заполнения
E-mail:*
это поле обязательно для заполнения
Телефон:*
это поле обязательно для заполнения
Галочка*
Спасибо! Форма отправлена