Типовые схемы мошеннических действий

Программы, связанные с капитальными вложениями в производство

Основные способы выявления:

• ✔️ проверка операций с материально-производственными запасами,
• ✔️ проверка эффективности освоения средств, выделяемых на капитальные вложения и ремонт, 
• ✔️ проверка соблюдения регламента по входному контролю качества,
• ✔️ проверка соблюдения регламента по выбору контрагентов,
• ✔️ проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности выполнения работ/услуг,
• ✔️ контрольный обмер, осмотр, использование электронных программ для пересчета итогов и оборотов,
• ✔️ формальная проверка и проверка достоверности технической документации на оборудование,
• ✔️ анализ и стыковка данных первичных документов,
• ✔️ проверка достоверности первичных документов по проведению расчетов с контрагентами.

Контрольные процедуры:

• контроль своевременности выставления счетов и их оплаты,
• ежедневный контроль и анализ поставок,
• ежедневный мониторинг значимых контрагентов,
• фиксация переговоров с контрагентами,
• мониторинг и ротация контактов (контрагентами, проверка добросовестности контрагента, мониторинг процессов),
• проверка имущественного положения и финансового состояния контрагентов,
• проверка правоспособности контрагента (возможность осуществления конкретных видов деятельности), проверка множественности регистрации на один юридический адрес,
• выезд на предприятие контрагента,
• мониторинг цен и др.

Фальсификация приобретения и последующего сбыта ТМЦ 

Организационные мероприятия по предупреждению:

• проверка аффилированности кандидатов при приеме, сбор информации по предыдущим местам работу,
• привлечение к перевозке транспорт с установленными GPS-трекерами с использованием индикаторов внеплановых остановок и т.д.,
• мониторинг закредитованности уполномоченным лиц;
• регулярное проведение СПФИ с сотрудниками из группы риска.

Нецелевое расходование средств, выделенных  по плану (бюджету) для оплаты расходов

Основные способы выявления:

• проверка соблюдения регламента по оплате расходов сотрудников,
• проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности оплаты расходов сотрудников,
• проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами,
• проверка достоверности авансовых отчетов и первичных оправдательных документов,
• проверка правильности и обоснованности ведения кассовых операций,
• проверка движения подотчетных сумм,
• устный опрос и др.

Манипуляции с уровнем оплаты расходов для конкретных работников

Основные способы выявления:

• проверка соблюдения регламента по оплате расходов сотрудников,
• проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности оплаты расходов сотрудников,
• проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами,
• проверка достоверности авансовых отчетов и первичных оправдательных документов,
• проверка правильности и обоснованности ведения кассовых операций,
• проверка движения подотчетных сумм,
• устный опрос и др.

Задержки с возвращением расходов сотрудников 

Основные способы выявления:

1. проверка соблюдения регламента по оплате расходов сотрудников,
2. проверка бюджетной и экономической обоснованности и целесообразности оплаты расходов сотрудников,
3. проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами,
4. проверка достоверности авансовых отчетов и первичных оправдательных документов,
5. проверка правильности и обоснованности ведения кассовых операций,
6. проверка движения подотчетных сумм,
7. устный опрос и др.

Автор: Хобта И.В.