Признаки фрода

Здесь мы разберем основные признаки фрода, которые стоит предотвращать в рамках работы предприятия. Если вы заметили нечто подобное, обращайтесь в Revision за полноценной проверкой вашей организации.

 

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСКОЙ («ПОДСТАВНОЙ») ФИРМЫ

1. Значительное превышение цены контракта уставного капитала и реальных активов фирмы
2. Неподтверждение реквизитов фирмы (юридического, фактического адреса, номера телефонов, фамилии руководителей, коды регистрации)
3. Работа по доверенности, достоверность которой не подтверждена, либо не идентифицировано лицо, предъявившее доверенность, с данными указанными в ней
4. Регистрация фирмы по юридическому адресу, где зарегистрировано множество других коммерческих структур с признаками «однодневок»
5. Отсутствие представителей фирмы по заявленному в реквизитах фактическому адресу и телефону
6. Номинальный руководитель фирмы является одновременно руководителем ряда других коммерческих структур, в том числе материнских или дочерних по отношению к проверяемой фирмы (регистрация фирмы по утерянному или похищенному паспорту)
7. Наличие среди учредителей фирм, установленных как мошеннические структуры.

 

ПРИЗНАКИ УГРОЗ АКТИВАМ И ИМИДЖУ КОМПАНИИ

1. Заключение контракта на приобретение/продажу активов без надлежащего соблюдения установленных регламентов
2. Нарушение процедуры оценки реализуемых/приобретаемых активов
3. Нарушение процедуры отбора и аккредитации оценочных компаний, привлекаемых к оценке стоимости приобретаемого/реализуемого актива
4. Нарушение процедуры участия в другом Обществе или учреждения нового общества
5. Существенное завышение стоимости инвестиционных проектов и неправильная оценка его эффективности (перспективы в будущем)
6. Отчуждение или списание дочерними обществами таких активов как здания, сооружения, земельные участки, транспортная инфраструктура и другая недвижимость без предварительного согласования с Компанией
7. Нецелевое использование дочерними Обществами Компании финансовых вложений со стороны Компании в их основные средства и активы
8. Продажа актива по заниженной цене.
9. Для оценки актива отобрана "карманная" оценочная компания".
10. Завышение стоимости инвестиционного проекта

 

ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ

1. Необоснованное коммерческое кредитование контрагента или отсрочка платежа со стороны последнего
2. Противоречия в регистрах учета между данными на начало одного периода и началом следующего за ним периода
3. Противоречия между связанными данными на разных счетах бухгалтерского учета
4. Неправильная корреспонденция счетов с целью завуалировать в учете хищения, совершенные в сговоре с бухгалтером и материально ответственным лицом
5. Отклонения фактических экономических показателей от плановых, нормативных или расчетных, а также неоправданные изменения в динамике отдельных расчетных показателей
6. Списание сырья по нормам, а не по фактическому расходу, который в большинстве случаев меньше этих норм
7. Неиспользование в течение нескольких лет бухгалтером и материально ответственным лицами отпусков.

 

ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ

1. Списание сырья по завышенным (устаревшим) нормам
2. Списание сырья на брак, потери или отходы в размерах, превышающих фактические.
3. Непропорциональное списание транспортных расходов в отдельные отчетные периоды.
4. Неправильная оценка остатков незавершенного производства.
5. В договоре не конкретно определены штрафные санкции, сроки выплаты кредита и проценты по нему .
6. Увеличение фактической себестоимости выпускаемой продукции за счет неправильной калькуляции.

 

ПРИЗНАКИ ЛЖЕСДЕЛКИ

1. Наличные расчеты, утаивание истинных сумм договорных отношений (объекта налогообложения), множество допсоглашений.
2. Предварительные переговоры с каким-либо ответственным лицом - представителем партнера в целях притупления бдительности последнего, иногда сопровождающиеся его подкупом.
3. Излишняя и подозрительно эмоциональная спешка в сделке (при этом приводятся "уважительные" причины, делаются заверения в благорасположенности, продолжении партнерских отношений, досылке недостающих документов и т.д.).
4. Связь с другими мнимыми и притворными сделками, прикрывающими уже состоявшиеся или предстоящие расчеты и перевод денег в оффшорные компании или в зарубежные банки
5. Очень небрежное оформление в юридическом плане: в подписанных договорах отсутствуют указания на многие существенные условия, порой оформление осуществляется постфактум и не соответствует закону, уставу и т.д.
6. В ряде случаев - неодобрение (игнорирование замечаний) со стороны юридических, бухгалтерских и иных служб предприятий – участников согласования, которые направляют руководству свои заключения о сомнительности или незаконности предстоящих правоотношений
7. Участие в сделке организации, созданной кем-либо из руководства или акционеров, а также их родственниками, равно как и участие самих родственников, иных аффилированных и заинтересованных лиц
8. Использование подставных фирм, фирм однодневок, использование второстепенных и несведущих в бизнесе людей
9. Изменение места нахождения участников лжесделки, внезапное банкротство их фирм и т.д. после подписания соответствующих документов о совершении лжесделки.

 

ПРИЗНАКИ ПОПЫТОК ПОГЛОЩЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ КОМПАНИИ СТОРОННИМИ СТРУКТУРАМИ

1. Копирование (хищение) базы данных реестра акционеров
2. Скупка акций предприятия по завышенным ценам
3. «Обработка» акционеров перед очередным собранием
4. Попытка собрать внеочередное собрание акционеров субъектом, скупившим акции
5. Деструктивное поведение при проведении собрания акционеров
6. Миноритарные акционеры через своих представителей неожиданно начинают проявлять ничем не обоснованный интерес к деятельности предприятия и требуют предоставления копий различных документов
7. Обращения в суды с исками в защиту прав миноритарных акционеров.
8. Как правило, такие иски в одно и то же время подаются в различных регионах, что свидетельствует о скоординированности действий.

 

ПРИЗНАКИ ПОПЫТОК ПОГЛОЩЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ КОМПАНИИ СТОРОННИМИ СТРУКТУРАМИ

1. Проявление интереса различных СМИ, в которых появляются статьи о неэффективном менеджменте предприятия, нарушении прав акционеров, невыполнении инвестиционных обязательств и т.п.
2. Неожиданно ухудшаются отношения с местной администрацией, возникают проверки контролирующих и право охранительных органов, которых, прежде всего, интересуют реестры акционеров, наиболее серьезные договоры поставок и продаж, кредиторская задолженность и т.п.
3. Запрос от владельца 1 % акций на ознакомление со списком лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров и на получение у регистратора сведений из системы ведения реестра, содержащим имена владельцев, количество, категорию и номинальную стоимость принадлежащих им акций Эти сведения необходимы при созыве втайне от основного акционера внеочередного собрания и целенаправленной скупке акций
4. Неожиданное предложение со стороны какой-нибудь инвестиционной компании владельцу большого пакета акций об их продаже.

 

ПРИЗНАКИ НЕДОБРОСОВЕСТНОЙ КОНКУРЕНЦИИ

1. Распространение ложных, неточных или искаженных сведений, способных причинить убытки другому предприятию, либо нанести ущерб его деловой репутации
2. Введение потребителей в заблуждение относительно характера, способа и места изготовления, потребительских свойств, качества и количества товара или его изготовителей
3. Некорректное сравнение хозяйствующим субъектом производимых или реализуемых им товаров с товарами других хозяйствующих субъектов
4. Продажа, обмен или иное введение в оборот товара с незаконным использованием результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполнения работ, услуг
5. Получение, использование, разглашение информации, составляющей коммерческую, служебную тайну Компании.

 

ПРИЗНАКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ КОМПАНИИ СТОРОННИМИ ФИРМАМИ

1. Закупка больших объемов исходного сырья, материалов, базовых масел через мелких посредников и подставные фирмы, поставка их в адреса мелких компаний, воинских частей и предприятий, деятельность которых не связана с потреблением или использованием ими таких объемов
2. Осуществляется добавление более дешевого сырья, незначительная доработка (добавление присадок), расфасовка и реализация под другой торговой маркой без ссылок на базовую Компанию.

 

ПРИЗНАКИ УГРОЗ ТОРГОВОЙ МАРКЕ КОМПАНИИ

1. Использование торговой марки (знака), являющейся идентичной с зарегистрированной маркой, без разрешения ее владельца
2. В данном случае такие нарушения чаще всего встречаются:
   1. в отдаленных регионах, где сложности с выявлением фактов и низкая активность правоохранительных органов;
   2. в регионах с быстрым и большим оборотом, активным покупательским спросом (сбыт поддельных продуктов в летний сезон в курортном регионе;
   3. при взаимодействии с представителями иностранных компаний, не знающих специфики местных реалий
3. Использование неидентичной, сходной до степени смешения марки (знака), сайта которая может ввести покупателя в заблуждение.

 

ПРИЗНАКИ ПРОИЗВОДСТВА И РАСПРОСТРАНЕНИЯ ФАЛЬСИФИЦИРОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ ПОД МАРКОЙ КОМПАНИИ

1. Несовпадение атрибутов упаковок, тары, канистры и этикеток с продукцией и отличительных (защитных) признаков оригинальной этикеток Компании
2. Отсутствие в торговых точках подлинников сертификата качества и товарно- накладной сопроводительной документации на товар
3. Реализация мелких партий товара на оптовых рынках, мелкими торговцами на обочинах дорог
4. Закупка мелкими посредниками полуфабрикатов в больших объемах для третьих структур
5. Наличие значительного объема неучтенной тары, упаковки, этикеток на складе Компании, готовых к реализации
6. Размещение сторонними фирмами в типографиях заказов на фирменные этикетки Компании.

 

 

ПРИЗНАКИ ПРОИЗВОДСТВА И РАСПРОСТРАНЕНИЯ ФАЛЬСИФИЦИРОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ ПОД МАРКОЙ КОМПАНИИ

1. Неоправданно большой процент брака при изготовлении этикеток в типографии
2. Регистрация в правоохранительных и контролирующих органах жалоб от населения на некачественный товар, продукцию
3. Продажа товаров, продукции с маркой Компании по заниженным ценам, в таре, упаковке устаревшего образца и устаревшими этикетками, с выцветшими красками
4. Снижение объемов продаж фирменных товаров, продукции в регионе при отсутствии увеличения продаж со стороны конкурентов (рынок занят фальсификатом)
5. Жалобы на качество товаров определенных регионах
6. Появление на логистических маршрутах, точках реализации сомнительной техники с непонятными водителями, экспедиторами
7. Реализация товаров, продукции без выдачи кассовых чеков, с оплатой переводом, наличными.

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

1. Несанкционированный отбор продуктов из места хранения, накопительной емкости с добавлением аналогов, оставлением пустой тары, упаковки, целостными пломбами
2. Несовершенная система учета, нарушения в поставке, отгрузке товаров, продукции, позволяющая создавать неучтенные излишки и накапливать их в неучтенных местах, хранилищах
3. Отсутствие весовых платформ, видеонаблюдения, регистрации въезда/выезда транспорта, контрольных приборов, определяющих объем ввозимого/вывозимого и перемещаемого товара, продукции, сырья
4. Наличие врезок в трубопроводы, проломов ограждении, путей, маршрутов перемещения людей, транспортных средств в местах хранения, перемещения, обработки товаров, продукции, сырья
5. Неучтенные места хранения, переработки, в том числе сторонних компаний, на прилегающей к складскому комплексу территории
6. Наличие скрытых автодорог (колеи), позволяющих транспортировать похищенную продукцию, товары, сырье.

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

1. Наличие в регионе аналогичных минипредприятий, цехов с аналогичными видами деятельности, принадлежащих частным лицам
2. Несовершенная система контроля объемов, веса, качества и количества товаров, сырья, полуфабрикатов, отгружаемых из мест хранения потребителям
3. Наличие «недействующих» складов, помещений, резервуаров, трубопроводов, которые по документам считаются законсервированными, но на самом деле могут использоваться
4. В документах фигурирует завышенное количество сырья, отпускаемого на собственные нужды, в том числе на технологические и производственные
5. Завышение в актах объемов, веса, количества товаров, сырья, продукции при ликвидации аварии (при этом аварийные ситуации могут создаваться искусственно)
6. Наличие в регионе мелких фирм с небольшими производственными площадками или их отсутствием, но при этом имеющих в оперировании большие объемы продукции, складскими площадями.

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ

1. Вывод за пределы товарно-сырьевого производства полностью или частично загруженных вагоно-цистерн, подлежащих выбраковке в связи с невозможностью их использования для транспортировки нефтепродуктов и оформленных по документам как порожние
2. Приведение вагоно-цистерны в неисправное состояние путем пропила ригели ушка горловины люка, что позволит снять ЗПУ без какого-либо повреждения
3. Наличие на территории ж.д. станций участков по экипировке (заправке) локомотивов и перекачке нефтепродуктов (пересыпке сыпучих грузов) из технически неисправных вагоно-цистерн
4. При приемке не соблюдается технология забора проб ГСМ, сыпучих грузов для определения плотности и температуры, однородности перевозимой партии.
5. В темное время суток не соблюдается необходимый режим освещенности эстакад.

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ

1. Предоставление под погрузку, налив подвижного состава вагоно-цистерны, которые имеют отклонения по их технической подготовленности (не обварен воздушный клапан, не обварена ось ригеля крышки загрузочного люка и т.п.), что позволяет осуществлять несанкционированный допуск к грузу, нефтепродуктам.
2. Проникновение к перевозимому грузу, нефтепродуктам через дыхательный клапан, вентиляционное окно с целью хищения, порчи
3. Наличие около ж.д. станций криминальных группировок, располагающих собственными грузовиками, бензовозами, и специализирующихся на сбыте горюче-смазочных материалов, сыпучих грузах
4. Существование резервного парка пустых и выведенных из оборота вагоно- цистерн.

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ

1. Запорно-пломбировочные устройства (ЗПУ) имеют припуск гибкого элемента от 5 до 25 см., а также иные технологически нарушения (пломбировка за одну проушину и т. д.)
2. Присутствие замаскированных следов «свежей» сварки, краски, шпаклевки и пропилов на пломбировочных узлах, секциях и т. п.
3. Наличие вблизи вагоно-цистерны железнодорожного домкрата и свежих подтеков топлива в районе сливного клапана
4. Хищение с использованием железнодорожного домкрата, который устанавливается под сливной клапан
5. Указание в документах другого типа вагоно-цистерны
6. Расположение вблизи ж.д., станций организаций, имеющих собственные резервуары, емкости, места для хранения сыпучего груза, нефтепродуктов (например, частных нефтебаз или мини-НПЗ).

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ

1. Продажа нефтепродуктов, сыпучего груза водителем «с колес», перегрузка на другой автомобиль
2. Загрузка бензином автоцистерны, которая прибыла на территорию завода с водой, которая использовалась для производства необходимых технологических работ (например, промывка резервуаров)
3. В товарно-транспортной накладной имеются отметки о недостаче при отсутствии акта.
4. Пропажа, порча товарно-транспортных документов
5. Подделка пропусков и документов на получение и вывоз груза
6. Въезд на территорию объекта автомашины без цели вывоза груза.

 

ПРИЗНАКИ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ

1. Нарушение целостности упаковки фасованной продукции или других товаров (в том числе маскируемое)
2. Нарушение целостности пломб на хранилище груза
3. Наличие в транспортном средстве тайника (признаки тайников определяется для каждого вида транспортного средства
4. Избыточный вес порожнего транспортного средства, по сравнению с аналогами
5. Расхождение в учетах вследствие злоупотреблений с допустимыми уровнями погрешности, в т.ч. при градуировании автомобильных цистерн.

 

ПРИЗНАКИ ИНЫХ ХИЩЕНИЙ ПРОДУКЦИИ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

1. Неоприходование (несвоевременное оприходование) товаров по складу
2. Составление бестоварных расходных документов.
3. Составление временных бухгалтерских документов на вывоз похищенных товарно-материальных ценностей
4. Вывоз материальных ценностей под видом отходов (металлолома)
5. Завышение показателей в документах, путем исправлений и дописок (количество, единица измерений и др.)
6. Единоличный прием поступившего товара, его списание, утилизация
7. Проведение инвентаризации ТМЦ силами сотрудников склада.

 

Автор: Хобта И.В.

E-mail: antifrod1@gmail.com