логотип Revision - услуги ревизора
Независимые 
ревизионные услуги 
и википедия для СБ и ревизоров

Заказать звонок

Оценка рисков хищений

← Предыдущая Следующая →

Риск – возможное наступление каких-либо событий, повлекших за собой последствия.

Оценка – количественное или качественное измерение чего-либо.

Хищение – это:

1. незаконное присвоение чужого имущества (кража, мошенничество, растрата, присвоение и т. д. ) или прав на него с целью получения выгоды;

2. совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества*.

*Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2002 N 29 (ред. от 15.12.2022) «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое».

Оценка рисков

Оценка риска позволяет ответить на следующие основные вопросы:

✔️ Какие события могут произойти и их причина (идентификация опасных событий).

✔️ Каковы последствия этих событий.

✔️ Какова вероятность их возникновения.

✔️ Какие факторы могут сократить неблагоприятные последствия или уменьшить вероятность возникновения опасных ситуаций.

ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010 – 2011 «Методы оценки риска» (Risk management — Risk assessment techniques)

Оценка рисков хищений

Оценка рисков хищений

Основное отличие в оценки рисков хищений от других рисков – необходимость доказывания, что это именно хищение, а не потери.

Объекты хищений

Объекты хищений

Методы оценки риска хищения

 

Методы оценки рисков хищений На методы оценки рисков хищений влияют
На основании реализованных рисков Для прогнозирования
Статистическая отчетность Стратегия развития компании
Данные бухгалтерии Изменение бизнес-процессов
Сведения о возмещенном ущербе Территориальное расширение

Информация о затратах, понесенных

при устранении последствий

Инвестиционная деятельность
  Внешние факторы

Индикаторы риска хищения в торговом зале

  1. Пустоты на полках.
  2. Пустая упаковка товара.
  3. Антикражные датчики, снятые с товара.
  4. Результаты инвентаризации.
  5. Посещение магазинов скомпрометированными лицами.

Указанные индикаторы не являются исчерпывающими и зависят от специфики бизнес-процессов.

 

Индикаторы риска хищения на уровне топ-менеджмента

  1. Погашение кредитных обязательств в размерах, больше официальных доходов.
  2. Наличие движимого или недвижимого имущества.
  3. Отказ от прохождения полиграфа.
  4. Отпуска на дорогих курортах.
  5. Обучение детей за границей.
  6. Наличие предметов роскоши, не соответствующих доходам.
  7. Успешное развитие собственного бизнеса.

 Указанные индикаторы не являются исчерпывающими и зависят от специфики бизнес-процессов

Методы оценки риска хищения

Методы оценки риска хищения

Указанные методы оценки можно считать основными и наиболее эффективными. Однако результаты оценки зависят от профессионализма сотрудников и достоверности обрабатываемой информации.

 

Статистика в оценке риска хищения

Направления статистического учета:

  • Прямой ущерб от реализации риска.
  • Затраты на устранение последствий.
  • Косвенные расходы: заработная плата сотрудников, расходные материалы, амортизация техники и т.д.
  • Имиджевые издержки: публикация в СМИ, уход потенциальных клиентов и т.д.
  • Убытки от невыполнения обязательств по заключенным договорам, выплатам, штрафы и т.д.

Автор: Хобта И.В.

Комментарии

Комментариев пока нет

заказать услугу ревизора
Оставьте заявку
и мы Вам перезвоним в удобное для Вас время
это поле обязательно для заполнения
E-mail:*
это поле обязательно для заполнения
Телефон:*
это поле обязательно для заполнения
Галочка*
Спасибо! Форма отправлена
vq2
Оставьте заявку
и мы Вам перезвоним в удобное для Вас время
это поле обязательно для заполнения
E-mail:*
это поле обязательно для заполнения
Телефон:*
это поле обязательно для заполнения
Галочка*
Спасибо! Форма отправлена